Eksport do Malezji z Polski — podatek LVG, którego nie widać w taryfie celnej

Od 1 stycznia 2024 Malezja nakłada 10% podatek sprzedażowy (Sales Tax) na towary niskowartościowe (Low Value Goods, LVG) — czyli sprzedawane online i importowane pozycje o wartości do 500 MYR. Podatek pobiera się już w momencie zakupu, a sprzedawcy przekraczający próg 500 000 MYR rocznej sprzedaży LVG do Malezji muszą zarejestrować się jako Registered Seller i uzyskać numer LRN (LVG Registration Number) w portalu MyLVG. Powyżej progu 500 MYR obowiązuje standardowy reżim: cło importowe według kodu HS oraz Sales Tax 5% lub 10% pobierany przy odprawie. Wybrane produkty (elektronika, wyroby regulowane) wymagają pozwoleń i zgodności ze standardami, m.in. SIRIM.

Dwa różne reżimy — i pierwszy z nich łatwo przeoczyć

Malezja ma dziś dwa równoległe mechanizmy opodatkowania importu, a firmy najczęściej wpadają w ten, o którym nie wiedzą.

• Reżim LVG (do 500 MYR). Do końca 2023 roku towary o wartości do 500 MYR wjeżdżały bez podatku — to była lokalna wersja de minimis. Od 1 stycznia 2024 lukę zamknięto: na towary niskowartościowe sprzedawane online i dostarczane do konsumentów w Malezji nakłada się 10% Sales Tax, pobierany w momencie zakupu. Obowiązek dotyczy sprzedawców (również zagranicznych), których roczna sprzedaż LVG do Malezji przekracza 500 000 MYR — muszą zarejestrować się jako Registered Seller, uzyskać numer LRN i umieszczać go na fakturach handlowych.
• Reżim standardowy (powyżej 500 MYR). Tu obowiązuje normalna odprawa: cło importowe według kodu HS oraz Sales Tax (5% lub 10% w zależności od kategorii towaru), pobierany przy odprawie celnej.

Pułapka polega na tym, że model sprzedaży (online, do konsumenta) i wartość przesyłki decydują o tym, w którym reżimie się znajdujesz — a to zmienia, kto, kiedy i jak nalicza podatek. Potraktowanie wysyłki LVG jak zwykłego importu to prosta droga do niezgodności i zatrzymania towaru.

Struktura należności

Warto pamiętać, że malezyjski system to SST (Sales and Service Tax), a nie VAT — nie ma tu mechanizmu odliczenia podobnego do unijnego VAT, więc podatek jest realnym kosztem w łańcuchu, a nie pozycją przejściową.

• Sales Tax na LVG (do 500 MYR): 10%, naliczany od wartości sprzedaży (bez frachtu i ubezpieczenia), pobierany przy zakupie przez zarejestrowanego sprzedawcę.
• Cło importowe (powyżej 500 MYR): według kodu HS; dla wielu kategorii obowiązują preferencje ASEAN, ale te nie dotyczą towarów z UE — dla polskiego eksportu liczy się stawka bazowa (MFN).
• Sales Tax standardowy: 5% lub 10% zależnie od kategorii, pobierany przy odprawie; część produktów podstawowych ma stawkę 0%.

Pozwolenia i standardy

Pozwolenia i standardy

• SIRIM — certyfikacja i zgodność dla wielu wyrobów elektrycznych i elektronicznych.
• Pozwolenia branżowe — dla produktów regulowanych (m.in. niektóre urządzenia komunikacyjne, wyroby medyczne).
• Halal — istotny czynnik przy żywności i kosmetykach, jeśli produkt ma trafić do szerokiego obiegu.

Jak GlobKurier prowadzi eksport do Malezji

Bierzemy na siebie:

• Klasyfikacja HS i landed cost. Kod taryfy, Sales Tax i cło policzone jako konkretna kwota, którą wliczasz w cenę.
• Dostawa DDP i Control Tower. Należności rozliczone w ramach przesyłki, pełen status i koszty proaktywnie w jednym panelu.

Konkretna korzyść

Podatek LVG jest podstępny właśnie dlatego, że „nie wygląda jak cło” — nie pojawia się w klasycznej taryfie, tylko w warstwie rejestracyjnej sprzedawcy. Eksporter, który tego nie ustawi, ryzykuje niezgodność podatkową i zatrzymania, mimo że „cło policzył dobrze”. GlobKurier wskazując wartość należności do opłacenia jeszcze przed wysyłką towaru robi wszystko, żeby Twoja sprzedaż do Malezji była powtarzalna i zgodna, a nie serią niespodzianek.

Eksport do Malezji z Polski – najczęściej zadawane pytania (FAQ)

• Czym jest podatek LVG w Malezji?
  LVG (Low Value Goods) to 10% podatek sprzedażowy nakładany od 1 stycznia 2024 na towary o wartości do 500 MYR, sprzedawane online i dostarczane do konsumentów w Malezji. Pobierany jest w momencie zakupu przez zarejestrowanego sprzedawcę.
• Kiedy muszę zarejestrować się jako Registered Seller w Malezji?
  Gdy Twoja roczna sprzedaż towarów niskowartościowych (do 500 MYR) do Malezji przekracza 500 000 MYR w okresie 12 miesięcy. Wtedy trzeba uzyskać numer LRN w portalu MyLVG i umieszczać go na fakturach handlowych.
• Ile wynosi cło i podatek przy imporcie do Malezji powyżej 500 MYR?
  Powyżej progu LVG obowiązuje cło importowe według kodu HS oraz Sales Tax w wysokości 5% lub 10% zależnie od kategorii towaru, pobierany przy odprawie. Preferencje ASEAN nie obejmują towarów z UE.
• Czym różni się malezyjski SST od unijnego VAT?
  SST (Sales and Service Tax) to podatek jednofazowy, bez mechanizmu odliczenia znanego z VAT. Dla importera oznacza to, że podatek stanowi realny koszt w łańcuchu, a nie pozycję przejściową.
• Czy elektronika wysyłana do Malezji wymaga certyfikacji?
  Wiele wyrobów elektrycznych i elektronicznych wymaga zgodności i certyfikacji SIRIM. Dla części produktów regulowanych potrzebne są dodatkowe pozwolenia branżowe.