Powstanie długu celnego – co warto wiedzieć o należnościach celnych?

Dług celny to zobowiązanie pieniężne, które powstaje na skutek nieuregulowania należności celnych w określonym terminie. Może on dotyczyć zarówno osób fizycznych, jak i prawnych, które sprowadzają towary na terytorium Unii Europejskiej. Powstanie długu celnego jest ważnym aspektem funkcjonowania handlu międzynarodowego, mającym bezpośredni wpływ na przedsiębiorstwa, importujące i eksportujące towary przez granice międzynarodowe. Dług celny może wynikać z różnych przyczyn, w tym z niewłaściwego zadeklarowania wartości towarów, błędów w klasyfikacji taryfowej, czy opóźnień w płatnościach należności celnych.

Co to jest dług celny? – Informacje dotyczące procedury celnej

Dług celny to zobowiązanie finansowe, które powstaje w wyniku niewykonania lub niewłaściwego wykonania obowiązków (wynikających z przepisów prawa celnego) przez importera lub eksportera wobec organu celnego. Obejmuje on nie tylko kwotę należności celnych przywozowych, ale również wszelkie powiązane opłaty – takie jak VAT przy imporcie, należności celne przywozowe, opłaty antydumpingowe oraz ewentualne kary wynikające z naruszenia przepisów. Dług celny może również obejmować odsetki naliczane od dnia opóźnienia w zapłacie, liczone od chwili przyjęcia zgłoszenia celnego lub powstania obowiązku zapłaty.

Powstanie długu celnego – kiedy powstaje dług celny?

W jakich okolicznościach powstaje dług celny? Przepisy dotyczące sytuacji prowadzących do powstania długu celnego są zawarte w art. 77-83 unijnego kodeksu celnego. Dług celny powstaje w następujących sytuacjach:

Przepisy dotyczące sytuacji prowadzących do powstania długu celnego są zawarte w art. 77-83 unijnego kodeksu celnego. Dług celny powstaje w następujących sytuacjach:

• Niezłożenie zgłoszenia celnego w terminie 10 dni od dnia przywozu towaru na terytorium Unii Europejskiej.
• Złożenie nieprawidłowego zgłoszenia celnego. Błędy w klasyfikacji towarów: Towary importowane i eksportowane muszą być prawidłowo sklasyfikowane zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN). Błędy w tej klasyfikacji mogą prowadzić do naliczenia nieprawidłowych stawek cła. Wartość towarów jest kluczowa dla obliczenia cła. Deklarowanie niewłaściwej wartości może skutkować długiem celnym.
• Nieuregulowanie należności celnych, w terminie 30 dni od dnia doręczenia decyzji o ich wysokości.
• Niewykonanie obowiązków wynikających z procedury celnej, np. niezabezpieczenie towaru lub nieprzedstawienie wymaganych dokumentów.
• Nielegalne wprowadzenie towaru do obrotu.

Więcej informacji: https://www.podatki.gov.pl/clo/zabezpieczenie-i-pobor-naleznosci-celnych-oraz-zwrot-i-umorzenia-naleznosci-celnych/powstanie-dlugu-celnego/

Jednym z głównych powodów powstawania długu celnego jest brak wiedzy lub zrozumienia obowiązujących przepisów. Dlatego wiele krajów inwestuje w programy edukacyjne skierowane do przedsiębiorców, mające na celu podniesienie świadomości na temat obowiązków celnych. Efektywne zarządzanie obowiązkami celnymi, w tym dokładna klasyfikacja towarów i terminowe płatności, jest kluczowe dla uniknięcia długu celnego. Warto również korzystać z usług profesjonalnych agentów celnego, którzy mogą pomóc w prawidłowym wypełnianiu procedur celnych.

Warto zaznaczyć, że w niektórych przypadkach, dług celny i związane z nim procedury mogą być wykorzystywane jako narzędzie w negocjacjach handlowych między krajami, zwłaszcza w kontekście sporów taryfowych i handlowych.

Najczęstsze błędy importerów

W praktyce wiele problemów z odprawą celną i powstaniem długu celnego wynika z niedopatrzeń, które można łatwo wyeliminować. Oto najczęściej popełniane błędy:

• Brak terminowego zgłoszenia towaru do odprawy celnej – opóźnienie w złożeniu zgłoszenia skutkuje naliczeniem odsetek lub formalnym wszczęciem postępowania o powstanie długu celnego.
• Nieprawidłowa klasyfikacja taryfowa towaru – błąd w kodzie taryfy celnej (HS/CN) może skutkować zaniżeniem lub zawyżeniem kwoty należności celnych i prowadzić do kontroli lub korekty.
• Niepełna lub błędna dokumentacja – brak faktury handlowej, konosamentu, PZC lub świadectwa pochodzenia może uniemożliwić odprawę lub wstrzymać zwolnienie towaru.
• Zlekceważenie należności celnych wywozowych lub przywozowych – część importerów skupia się wyłącznie na samym cle, pomijając towary podlegające należnościom takim jak VAT, akcyza czy opłaty środowiskowe.
• Nieświadomość przepisów prawa celnego – brak znajomości aktualnych regulacji skutkuje błędami formalnymi, a w skrajnych przypadkach – sankcjami finansowymi i wpisem do rejestru dłużników celnych.

Jak uniknąć powstania długu celnego i odsetek?

Unikanie powstawania długu celnego to sztuka równoważenia między precyzją, przewidywaniem i dyscypliną finansową. Kluczowym elementem jest dokładna klasyfikacja towarów, co często wymaga wsparcia profesjonalnego agenta celnego lub inwestycji w specjalistyczne szkolenia dla zespołu. Taka precyzja w identyfikacji towarów znacznie redukuje ryzyko nieporozumień i błędów, które mogą prowadzić do niechcianych zobowiązań finansowych. Równie istotna jest weryfikacja wartości deklarowanej towarów, co wymaga nie tylko umiejętności matematycznych, ale także zrozumienia rynku i jego wartości. Ostatnim, ale nie mniej ważnym czynnikiem jest terminowość płatności – utrzymywanie dyscypliny w płaceniu należności celnych nie tylko buduje pozytywną reputację przed organami celnymi, ale także chroni przed niespodziewanymi kosztami w postaci odsetek. Znalezienie równowagi między tymi aspektami jest kluczem do płynnego przepływu towarów przez granice, bez zbędnych zawirowań finansowych.

Dług celny i odsetki od długu celnego – jak się odwołać?

Nie zgadzasz się z decyzją celną? Masz prawo do odwołania, jeśli urząd stwierdził dług celny – np. z tytułu nielegalnego wprowadzenia towaru lub błędu przy sporządzeniu zgłoszenia, możesz wnieść odwołanie w ciągu 14 dni od doręczenia decyzji. W praktyce dotyczy to m.in. sytuacji, gdy nie doszło do prawidłowej odprawy czasowej, towar został objęty składowaniem czasowym, a następnie wydany bez kompletnej dokumentacji lub bez wcześniejszego uiszczenia kwoty należności. Jeśli powstanie długu wynikało z błędu urzędu lub działania osoby trzeciej, możliwe jest umorzenie kwoty należności celnych. Dotyczy to również przypadków, gdy importer działał w dobrej wierze i np. złożył zabezpieczenie generalne, ale mimo to powstało zobowiązanie do zapłaty.

Wniosek o umorzenie kwoty należności składa się na piśmie – wraz z dokumentami potwierdzającymi okoliczności sprawy, takimi jak data złożenia zgłoszenia, rodzaj procedury (np. odprawa czasowa) czy decyzje dotyczące składowania czasowego.

Rola agenta celnego, a należności celne

Agent celny reprezentuje importera lub eksportera przed organem celnym. Pomaga w sporządzeniu zgłoszenia, wyliczeniu kwoty należności celnych, a także przy procedurach takich jak odprawa czasowa, składowanie czasowe czy złożenie zabezpieczenia generalnego. Jego wsparcie pozwala uniknąć błędów, które mogą skutkować powstaniem długu celnego już z chwilą przyjęcia zgłoszenia celnego. Trzeba wiedzieć, że agent celny działa na podstawie pełnomocnictwa i odpowiada za poprawność zgłoszenia, ale ostateczna odpowiedzialność za towar i zapłatę należności leży po stronie importera. Dlatego współpraca z doświadczonym agentem minimalizuje ryzyko błędów, opóźnień i dodatkowych kosztów.

Zarządzanie długiem celnym

W przypadku powstania długu celnego istnieją różne strategie radzenia sobie z nim, w tym negocjacje z organami celnymi, korekty deklaracji, czy plany spłaty. w wielu krajach istnieje możliwość rozłożenia długu celnego na raty. Ta opcja jest często oferowana przez organy celne jako środek łagodzący dla przedsiębiorstw i osób fizycznych, które napotykają trudności finansowe uniemożliwiające jednorazową spłatę zobowiązań. Rozłożenie długu na raty umożliwia dłużnikom uniknięcie dodatkowych konsekwencji związanych z nieuregulowanym długiem, takich jak kary czy postępowania egzekucyjne, jednocześnie pozwalając na kontynuowanie działalności gospodarczej.

Zarządzanie długiem celnym jest istotne dla przedsiębiorstw działających na arenie międzynarodowej, ponieważ nieuregulowane zobowiązania mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych, w tym do zablokowania dalszych przesyłek towarów, dodatkowych kontroli celnych, a nawet postępowań sądowych.

Konsekwencje niezapłacenia długu celnego:

• Odsetki za zwłokę – szczegółowe informacje o naliczaniu odsetek.
• Postępowanie egzekucyjne – wyjaśnienie, na czym polegają te działania i jakie kroki podejmuje organ celny.
• Kary pieniężne – podanie wysokości kar oraz przykłady wykroczeń, za które mogą zostać nałożone.
• Zakaz prowadzenia działalności gospodarczej – opisanie warunków, w których może dojść do takiej sytuacji.
• Możliwość zajęcia majątku przez komornika.

Potrzebujesz wsparcia? Zaufaj profesjonalistom

GlobKurier to firma z wieloletnim doświadczeniem w odprawach celnych. Posiadamy zespół wykwalifikowanych ekspertów, którzy doskonale znają przepisy celne i potrafią sprawnie przeprowadzić każdy proces odprawy. Pomagamy naszym klientom uniknąć błędów i opóźnień w odprawie celnej, a także minimalizować koszty związane z importem i eksportem towarów. Więcej informacji na temat naszych usług celnych znajdziesz na stronie.

Powstawanie długu celnego – podsumowanie

• Kiedy powstaje dług celny? Dług celny może powstać m.in. w przypadku składowania czasowego, jeśli towar nie zostanie zgłoszony do właściwej procedury celnej w wymaganym terminie lub zostanie wydany bez uiszczenia należności.
• Co wchodzi w skład długu celnego? Cło, VAT, akcyza, opłaty dodatkowe oraz odsetki naliczane od chwili przyjęcia zgłoszenia celnego. Może też dojść do wykorzystania kwoty zabezpieczenia, jeśli obowiązki nie zostaną prawidłowo wykonane.
• Czy można umorzyć dług celny? Tak – w określonych przypadkach, np. gdy importer dochował należytej staranności lub wystąpił błąd urzędowy. Wniosek trafia do ogólnopolskiego systemu obsługi zabezpieczeń prowadzonego przez KAS.
• Co grozi za brak zapłaty? Odsetki, postępowanie egzekucyjne, grzywny, a nawet zajęcie majątku lub ograniczenie działalności.
• Czy warto korzystać z agenta celnego? Tak – agent pomaga przy stosowaniu procedury celnej, kontroluje dokumenty i minimalizuje ryzyko błędów, np. w zgłoszeniu lub przy korzystaniu z zabezpieczenia generalnego.