Progi de minimis, a pomoc de minimis w imporcie – zasady i różnice

De minimis w imporcie to próg wartości towarów, poniżej którego przesyłka jest zwolniona z cła. W Unii Europejskiej limit de minimis wynosi 150 EUR dla cła, natomiast podatek VAT płatny jest od każdej kwoty. Należy go odróżnić od pomocy de minimis, czyli wsparcia publicznego dla firm, którego limit od 2024 roku wynosi 300 000 EUR. Zrozumienie tych dwóch odrębnych mechanizmów jest kluczowe dla optymalizacji kosztów w handlu zagranicznym oraz uniknięcia błędów w rozliczeniach skarbowych. Choć oba pojęcia korzystają z tej samej łacińskiej nazwy, działają na zupełnie innych zasadach prawnych.

Pomoc de minimis – co to jest?

Pomoc de minimis to wsparcie finansowe lub podatkowe udzielane przedsiębiorcom przez państwo, które nie zakłóca konkurencji na rynku unijnym. Nazwa pochodzi od zasady de minimis non curat lex, co oznacza, że prawo nie troszczy się o drobiazgi.

Kluczowe fakty o pomocy publicznej:

• Limit: 300 000 EUR w ciągu 3 lat (liczonych w sposób ciągły).
• Zastosowanie: Dotacje, zwolnienia podatkowe, dopłaty do szkoleń.
• Monitorowanie: Każde wsparcie tego typu jest odnotowywane w systemie SUDOP.

Limit pomocy de minimis i jego znaczenie dla import

Choć ogólny limit pomocy de minimis wynosi 300 000 EUR, istnieją branże, w których zasady są bardziej restrykcyjne.

Transport drogowy towarów: Limit 300 000 EUR z ważnym zastrzeżeniem Od 2024 roku firmy transportowe korzystają z wyższego limitu 300 000 EUR, ale przepisy jasno określają, na co nie wolno wydać tych pieniędzy. Kluczowym zakazem jest zakup pojazdów przeznaczonych do transportu drogowego towarów (np. ciągników siodłowych czy naczep).

Na co zatem przewoźnik może wykorzystać pomoc de minimis? Środki te można przeznaczyć na szeroki rozwój bazy i technologii, w tym na:

• Cyfryzację: Zakup nowoczesnych systemów TMS do zarządzania zleceniami oraz profesjonalnej telematyki i GPS.
• Infrastrukturę: Budowę lub remont hal magazynowych, warsztatów oraz własnych stacji paliw czy myjni.
• Ekologię: Instalację fotowoltaiki na budynkach firmowych oraz montaż stacji ładowania pojazdów elektrycznych.
• Kadry: Specjalistyczne szkolenia dla kierowców (np. ADR) oraz certyfikację jakościową firmy.

W praktyce oznacza to, że państwo wspiera rozwój efektywności i zaplecza firmy transportowej, ale nie finansuje bezpośrednio powiększania jej floty transportowej.

Rolnictwo i rybołówstwo
Te sektory rządzą się osobnymi przepisami. W rolnictwie limit (tzw. de minimis rolne) wynosi jedynie 20 000 EUR (lub 25 000 EUR w specyficznych warunkach) w ciągu 3 lat podatkowych, a w rybołówstwie 30 000 EUR.

Sektory wyłączone
Pomocy de minimis co do zasady nie można otrzymać na działalność związaną z wywozem do państw trzecich (eksportem), jeśli wsparcie jest bezpośrednio związane z ilością wywożonych produktów czy tworzeniem sieci dystrybucji.

Próg de minimis w imporcie (zwolnienie z cła do 150 EUR)

W kontekście logistyki i e-commerce de minimis oznacza wartość paczki do której urząd celny nie nalicza cła. To zwolnienie ma charakter przedmiotowy i nie jest traktowane jako pomoc publiczna dla konkretnej firmy. Uwaga: zasady te ulegają właśnie fundamentalnej zmianie. Zapowiedź zmian: nowe przepisy od 1 lipca 2026!

Poniżej znajdziesz zestawienie obecnych i nadchodzących przepisów unijnych:

Dokładną analizę nadchodzącej reformy oraz jej wpływ na koszty Twojej firmy znajdziesz w artykule: Nowe cło na przesyłki e-commerce o wartości do 150 EUR.

De minimis a cło i VAT w wybranych krajach

Zasady dotyczące progów zwolnień różnią się zależnie od regionu, co bezpośrednio wpływa na opłacalność importu.

• Unia Europejska: Do czerwca 2026 roku obowiązuje próg 150 EUR dla cła. Od lipca 2026 roku każde zamówienie zostanie objęte opłatą celną. Podatek VAT jest płatny od każdej transakcji bez względu na jej wartość.
• Stany Zjednoczone: USA w sierpniu 2025 roku zniosło tzw. Section 321 – próg zwolnienia, który umożliwiał przesyłkom do wartości 800 USD wjazd na teren kraju bez cła i podatków. Obecnie wszystkie przesyłki podlegają ocleniu.
• Kanada: Progi są znacznie niższe. Podatek VAT (GST) oraz cło naliczane są już od 20 CAD z wyłączeniem USA i Meksyku, dla których do 40 CAD nie są naliczane cła i podatki, pomiędzy 40-150 CAD nie obowiązuje cło ale podatek już tak, powyżej 150 CAD obowiązują obydwie opłaty.
• Tajlandia: Kraj ten 31 grudnia 2025 roku zniósł próg de minimis, który do tej pory obejmował przesyłki o wartości do 1500 THB.

Praktyczny przykład różnic w kosztach

Przedsiębiorca sprowadzający przesyłki z Chin o wartości 100 EUR w pierwszej połowie 2026 roku zapłaci w Polsce tylko VAT. Jeśli jednak dokona tego samego importu w lipcu, do rachunku dojdzie nowa opłata celna. 

Zniesienie progu de minimis przy odprawie celnej w Tajlandii

Globalny trend uszczelniania systemów podatkowych dotknął również Azję Południowo-Wschodnią, czego najlepszym przykładem jest radykalna zmiana przepisów w Tajlandii. Od stycznia 2026 roku kraj ten zdecydował się na zniesienie dotychczasowego progu de minimis przy odprawie celnej, który wcześniej zwalniał towary o niskiej wartości z cła i podatku VAT.

Decyzja ta została podyktowana koniecznością ochrony lokalnych producentów oraz wyrównania szans rynkowych wobec masowego napływu tanich produktów z zagranicznych platform marketplace. Obecnie każda przesyłka importowana do Tajlandii, niezależnie od jej niskiej wyceny, podlega zarówno ocleniu jak i podatkowi VAT. Dla polskich przedsiębiorców działających na rynkach azjatyckich oznacza to konieczność dokładniejszego planowania kosztów oraz uwzględnienia pełnych obciążeń fiskalnych już na etapie przygotowywania oferty dla tamtejszych odbiorców

Rezygnacja z progów zwolnień w Tajlandii to wyraźny sygnał dla globalnego handlu, że era bezcłowego obrotu drobnymi przesyłkami powoli dobiega końca na korzyść pełnej transparentności podatkowej. Kluczem do sukcesu jest bieżąca analiza kosztów celno-skarbowych oraz sprawne zarządzanie dokumentacją importową.

Na co uważać przy kalkulacji kosztów importu?

Aktualnie częstym błędem jest zakładanie, że limit 150 EUR zawsze dotyczy kwoty łącznej na fakturze. W praktyce dla zwolnienia z cła bierze się pod uwagę samą wartość towaru bez kosztów wysyłki, o ile są one wyodrębnione w dokumentach. Sytuacja zmienia się jednak przy naliczaniu podatku VAT. Tutaj podstawą opodatkowania jest wartość towaru powiększona o koszty transportu oraz ubezpieczenia do granicy Unii Europejskiej. Oznacza to, że jeżeli towar został kupiony za 140 EUR ale koszt transportu wyniósł 30 EUR to VAT zapłacisz od wartości 170 EUR.

Zakaz sztucznego dzielenia przesyłek

Niektórzy przedsiębiorcy próbują uniknąć cła poprzez dzielenie jednego dużego zamówienia na kilka mniejszych paczek poniżej 150 EUR. Organy celne są wyczulone na takie praktyki. Jeśli system wykryje, że do jednego odbiorcy od tego samego nadawcy trafia w krótkim odstępie czasu seria paczek, urząd ma prawo zsumować ich wartość i naliczyć cło oraz nałożyć kary za omijanie przepisów.

Towary wyłączone ze zwolnień

Warto pamiętać, że próg de minimis nie dotyczy wszystkich kategorii produktów. Oprócz wspomnianych wyrobów akcyzowych, takich jak alkohol czy tytoń, ze zwolnień celnych wyłączone są również perfumy oraz wody toaletowe. Sprowadzając nawet niewielką ich ilość, musisz przygotować się na pełne opłaty celno skarbowe od pierwszej złotówki.

System IOSS i opłaty manipulacyjne

Wprowadzenie systemu IOSS (Import One Stop Shop) znacząco ułatwiło życie importerom e-commerce. Dzięki niemu zagraniczny sprzedawca może pobrać polski podatek VAT już w momencie zakupu. Przesyłka oznaczona numerem IOSS przechodzi przez granicę szybciej, a Ty unikasz dodatkowych opłat za obsługę celną, które kurierzy lub Poczta Polska doliczają do każdej paczki rozliczanej tradycyjnie. Korzystanie z platform wspierających IOSS to najprostszy sposób na uniknięcie ukrytych kosztów logistycznych.

Progi de minimis – najczęściej zadawane pytania (FAQ)

• Co oznacza próg de minimis w imporcie?
  To limit wartości przesyłki, poniżej którego nie nalicza się cła. W UE wynosi on 150 EUR, ale VAT obowiązuje niezależnie od wartości towaru.
• Czym jest pomoc de minimis dla firm?
  To forma wsparcia publicznego, np. dotacje lub ulgi podatkowe, z limitem do 300 000 EUR w ciągu 3 lat dla jednego przedsiębiorstwa.
• Jaka jest różnica między progiem de minimis a pomocą de minimis?
  Próg de minimis dotyczy zwolnienia z cła przy imporcie, a pomoc de minimis to wsparcie finansowe od państwa. To dwa zupełnie różne mechanizmy prawne.
• Czy próg de minimis w UE będzie zmieniony?
  Tak, od 1 lipca 2026 roku planowane jest zniesienie zwolnienia z cła dla przesyłek do 150 EUR, co wpłynie na koszty importu.
• Na co uważać przy korzystaniu z progu de minimis?
  Nie należy sztucznie dzielić przesyłek, ponieważ urząd celny może je zsumować i naliczyć cło oraz kary za próbę obejścia przepisów.