Dyrektywa DAC7 – na czym polega i kogo dotyczy?

Koniec anonimowości w sieci? Unia Europejska walczy z unikaniem opodatkowania w handlu internetowym. Dyrektywa DAC7 to narzędzie, które ma jej w tym pomóc. Przeczytaj, jak ta dyrektywa wpłynie na platformy cyfrowe i sprzedawców online oraz jakie dane będą musiały być raportowane.

Dyrektywa DAC7 ustawa

Dyrektywa DAC7, czyli Dyrektywa o Współpracy Administracyjnej 7 (ang. Directive on Administrative Cooperation 7), to unijne przepisy, które nakładają obowiązki sprawozdawcze na operatorów platform cyfrowych. DAC7 to 7. aktualizacja unijnych przepisów dotyczących współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania. Każda kolejna dyrektywa z serii DAC wprowadza zmiany i udoskonala przepisy dotyczące wymiany informacji podatkowych między państwami członkowskimi UE. Dyrektywa DAC7 dotyczy operatorów platform cyfrowych, takich jak:

• platformy e-commerce (np. Allegro, Amazon), 
• platformy wynajmu krótkoterminowego (np. Airbnb, Booking.com) 
• platformy oferujące usługi transportowe (np. Uber). 

Operatorzy platform cyfrowych będą musieli raportować informacje o transakcjach dokonywanych przez użytkowników tych platform, w tym dane identyfikacyjne sprzedawców, kwoty transakcji oraz informacje o rachunkach bankowych. Dyrektywa DAC7 ma na celu zwiększenie przejrzystości podatkowej w e-handlu, ograniczenie unikania opodatkowania oraz walkę z szarą strefą. Dzięki temu organy podatkowe będą miały lepszy wgląd w transakcje dokonywane online i będą mogły skuteczniej egzekwować przepisy podatkowe. Wprowadzenie DAC7 to ważny krok w kierunku uregulowania rynku e-commerce i zapewnienia uczciwej konkurencji.

Czym jest dyrektywa DAC7?

W praktyce oznacza to, że platformy cyfrowe, takie jak Allegro, eBay, Vinted czy Airbnb, muszą gromadzić i raportować dane o sprzedawcach korzystających z ich usług. Dzięki temu administracje skarbowe państw członkowskich UE mogą lepiej kontrolować dochody generowane przez osoby prowadzące działalność online, a także zapobiegać unikaniu opodatkowania.

Dyrektywa DAC7 kogo dotyczy

Nowe regulacje dotyczą:

• Operatorów platform cyfrowych – wszystkich firm, które umożliwiają użytkownikom sprzedaż towarów, świadczenie usług, wynajem nieruchomości lub udostępnianie środków transportu.
• Sprzedawców i usługodawców korzystających z platform, jeśli przekroczą określone limity transakcji.
• Organów podatkowych państw członkowskich, które mają obowiązek wymiany zgromadzonych danych.

Ważne! Nie każdy sprzedawca podlega raportowaniu. Z obowiązku tego wyłączone są osoby, które:

• W danym roku kalendarzowym przeprowadziły mniej niż 30 transakcji,
• Uzyskały mniej niż 2000 euro przychodu za pośrednictwem platformy.

Jakie dane są raportowane?

Operatorzy platform muszą zbierać i przekazywać do administracji podatkowej:

• Dane identyfikacyjne sprzedawcy (imię, nazwisko, adres, NIP lub inny numer podatkowy),
• Liczbę i wartość transakcji,
• Rachunki bankowe, na które wpływa wynagrodzenie,
• Informacje o pobranych prowizjach lub opłatach.

Dlaczego wprowadzono DAC7?

Unia Europejska wprowadziła dyrektywę DAC7, aby skuteczniej walczyć z unikaniem opodatkowania w dynamicznie rozwijającym się świecie handlu internetowego. Wiele osób, sprzedając produkty lub wynajmując nieruchomości za pośrednictwem platform cyfrowych, unikało zgłaszania swoich dochodów, co prowadziło do ogromnych strat w budżetach państw członkowskich. Szacuje się, że europejskie państwa traciły miliardy euro rocznie z powodu nieopodatkowanych transakcji cyfrowych.

DAC7 ma na celu zwiększenie wpływów budżetowych poprzez nałożenie na platformy cyfrowe obowiązku raportowania danych o transakcjach. Dzięki temu organy podatkowe uzyskają wgląd w transakcje zawierane online i będą mogły skuteczniej egzekwować obowiązujące przepisy.

Dyrektywa ta ma również na celu stworzenie bardziej uczciwych warunków konkurencji. Tradycyjne firmy, działające stacjonarnie, ponoszą koszty związane z opłacaniem podatków, podczas gdy część sprzedawców internetowych unikała tego obowiązku. Wprowadzenie DAC7 ma na celu wyrównanie szans i zapewnienie, że wszyscy uczestnicy rynku będą płacić podatki zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Jakie obowiązki wynikają z DAC7?

W myśl nowych przepisów operatorzy platform są zobowiązani do współpracy z organami podatkowymi w zakresie udostępniania informacji na temat sprzedawców i transakcji. Co to oznacza w praktyce? 

Dla platform cyfrowych:

• Konieczność wdrożenia systemów raportowania,
• Obowiązek weryfikacji danych sprzedawców,
• Sankcje za nieprzestrzeganie przepisów (w tym wysokie kary finansowe).

Dla sprzedawców i wynajmujących:

• Większa transparentność w zakresie rozliczeń podatkowych,
• Obowiązek zgłaszania dochodów uzyskiwanych za pośrednictwem platform,
• Możliwe kontrole podatkowe w przypadku braku zgodności danych.

Kiedy i jak implementowano DAC7 w Polsce?

Polska, podobnie jak inne państwa UE, miała obowiązek wdrożenia dyrektywy do 1 stycznia 2023 roku, jednak finalnie przepisy zaczęły obowiązywać od 1 lipca 2024 roku. Pierwsze raporty za 2023 rok mają zostać przekazane do administracji skarbowej do stycznia 2025 roku.

Co zrobić, aby dostosować się do przepisów?

• Sprzedawcy internetowi powinni sprawdzić, czy ich działalność podlega raportowaniu i czy spełniają obowiązki podatkowe.
• Firmy prowadzące platformy cyfrowe muszą wdrożyć odpowiednie systemy raportowania i monitorowania transakcji.
• Wdrożenie procedur należytej staranności. Platformy cyfrowe muszą wdrożyć procedury, które pozwolą im na identyfikację i weryfikację sprzedawców oraz na monitorowanie transakcji pod kątem potencjalnego unikania opodatkowania.
• Szkolenie personelu. Ważne jest, aby personel platform cyfrowych był odpowiednio przeszkolony w zakresie przepisów DAC7 i procedur raportowania.
• W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże w zrozumieniu i wdrożeniu obowiązków wynikających z dyrektywy DAC7.

DAC7 a logistyka e-commerce – jak się dostosować?

Dyrektywa DAC7 to przełomowe przepisy dla e-handlu, które mają na celu uszczelnienie systemu podatkowego i wyrównanie szans pomiędzy tradycyjnymi firmami a sprzedawcami online. Nowe obowiązki dotyczą zarówno operatorów platform, jak i sprzedawców, którzy muszą przygotować się na większą przejrzystość swoich transakcji.

Chcesz mieć pewność, że Twoja sprzedaż online przebiega zgodnie z nowymi regulacjami i jednocześnie zoptymalizować proces wysyłki? GlobKurier.pl to rozwiązanie dla firm e-commerce – integracja z platformami sprzedażowymi, szybkie wyceny i szeroki wybór przewoźników pomogą Ci skupić się na rozwoju biznesu.