Opłata paliwowa – co to jest i jak się ją liczy?

Gdyby zestawić ceny przesyłek kurierskich, to widać większe lub mniejsze różnice pomiędzy poszczególnymi firmami. Może się wydawać, że różnice te powodowane są względami ekonomicznymi albo po prostu decyzjami biznesowymi osób zarządzających. Tymczasem na cenę przesyłki składają się także takie elementy, które są całkowicie niezależne od podejmujących decyzje w firmach. Takim elementem jest opłata paliwowa. Jej zdefiniowanie i wytłumaczenie nie jest łatwe. Warto jednak poznać choć garść informacji na jej temat.

Co to jest opłata paliwowa?

Ceny paliw stale się zmieniają, co bezpośrednio wpływa na obowiązek podatkowy związany z akcyzą od paliw silnikowych. Z punktu widzenia firmy kurierskiej, aby utrzymać rentowność, należałoby niemal codziennie korygować cenniki, dostosowując je do aktualnych cen paliw oraz wskaźnika wzrostu cen towarów i usług. Taka procedura byłaby jednak niepraktyczna, zarówno pod względem logistycznym, jak i księgowym, a szczególnie w kontekście przepisów o podatku akcyzowym i ewentualnej procedury zawieszenia poboru akcyzy. Właśnie dlatego opłaty paliwowe stosuje się jako dodatkowy składnik ceny. Jej uwzględnienie w kosztach przesyłki pozwala utrzymać cenę na stabilnym poziomie przez dłuższy czas. Dzięki temu firmy kurierskie nie muszą reagować natychmiastowo na każdą zmianę cen paliw czy kosztów zakupu wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych. A zatem, opłata paliwowa pełni funkcję stabilizującą i pozwala zamortyzować wahania kosztów.

Aktualne stawki opłaty paliwowej na 2025 rok

Zgodnie z ustawą o autostradach płatnych oraz Krajowym Funduszu Drogowym (Dz. U. z 2020 r., poz. 2268), przychody z opłaty paliwowej są rozdzielane w następujący sposób: 80% trafia do Krajowego Funduszu Drogowego, a pozostałe 20% zasila Fundusz Kolejowy. Wysokość opłaty paliwowej jest ustalana na podstawie przepisów o podatku akcyzowym, a konkretnie w oparciu o obwieszczenie Ministra Infrastruktury. Choć opłata paliwowa jest odrębnym mechanizmem fiskalnym, ściśle powiązana jest z regulacjami dotyczącymi podatku akcyzowego od paliw silnikowych.

Opłata paliwowa na 2025 rok została ustalona z uwzględnieniem wskaźników ustawowych i wynosi obecnie:

W porównaniu do roku 2024, stawka dla benzyny wzrosła o 6,46 zł, dla oleju napędowego o 13,94 zł, a dla gazu o 7,89 zł na każdą jednostkę rozliczeniową. Nawet niewielkie różnice w stawkach mogą w skali masowych przewozów oznaczać realny wzrost kosztów operacyjnych.

Jak często zmienia się stawka opłaty paliwowej?

Co do zasady zmiana następuje raz w roku. Stawki opłaty paliwowej obwieszcza minister właściwy do spraw transportu (aktualnie Minister Infrastruktury). Od momentu wprowadzenia opłaty zmieniła się ona szesnaście razy. Jak można się domyślać, zmiany następują przede wszystkim w górę. W praktyce oznacza to, że firmy zajmujące się dystrybucją paliw (zarówno te oferujące benzynę, olej napędowy, jak i biokomponenty stanowiące samoistne paliwa) muszą każdorazowo aktualizować swoje kalkulacje. Dla podmiotów objętych obowiązkiem podatkowym w zakresie podatku akcyzowego, opłata paliwowa jest traktowana jako odrębny tytuł zapłaty podatku akcyzowego, który należy prawidłowo rozliczyć z urzędem skarbowym. Jest to istotne szczególnie w przypadku firm realizujących sprzedaż lub zużycie paliw w procedurze zawieszenia poboru akcyzy.

Wysokość opłaty paliwowej, a ceny przesyłek

Ponieważ opłata paliwowa jest składnikiem cen przesyłek, to należy się spodziewać ich wzrostu. Na przestrzeni ostatnich miesięcy widać zdecydowanie tendencję wzrostową cen paliw. Tym samym rosnąć będzie opłata paliwowa.

Wciąż jednak można znaleźć konkurencyjne ceny u różnych przewoźników. Wynika to stąd, że firmy kurierskie starają się z dużą dozą ostrożności podnosić ceny. Utrata klienta z tego powodu, że „za drogo” nie jest niczym przyjemnym i oczekiwanym.

Opłata paliwowa – jak ją obliczyć?

Jak już była mowa wcześniej, wysokość opłaty paliwowej zależy od rodzaju, ceny oraz ilości zakupionego paliwa. Stąd też wyliczenie rozsądnej wartości opłaty paliwowej, którą firma kurierska przerzuci na klienta, nie jest łatwe. I tak niektóre firmy zmieniają wysokość opłaty paliwowej nawet kilka razy w miesiącu. Inne próbują wyliczać średnią w oparciu o koszty zakupu paliwa z poprzedniego miesiąca, prognozy zakupu w miesiącu następnym. Niektóre wyłączają opłatę paliwową z ceny przesyłki, traktując ją jako opłatę dodatkową. Inne znowu próbują ustalić udział procentowy opłaty paliwowej w cenie przesyłki. Możliwości jest sporo. I właściwie każda z nich jest dobra. Ustawodawca nie narzuca żadnego konkretnego rozwiązania w tym zakresie, pozostawiając tę kwestię indywidualnej decyzji każdej firmy.

Opłata paliwowa = (Ilość paliwa w litrach lub kg / 1000) × Stawka opłaty paliwowej

Jeśli chcesz obliczyć koszty związanie z wysyłką u poszczególnych przewoźników, skorzystaj z danych w naszym zestawieniu: Oblicz koszty przesyłki ⭢

Opłata paliwowa w Polsce i za granicą w 2025 roku

Opłata paliwowa za granicą może się znacząco różnić od tych w Polsce. Co na to wpływa? Kluczowym czynnikiem są oczywiście ceny paliwa – benzyny, gazu, oleju napędowego. Koszty więc będą się różnić w zależności od danego kraju w Europie czy na świecie. Pod uwagę musimy wziąć również rodzaje transportu. W przypadku np. transportu lotniczego opłata paliwowa będzie się inna niż w transporcie drogowym.

Na kim spoczywa obowiązek zapłaty opłaty paliwowej?

Obowiązek zapłaty opłaty paliwowej leży na kilku podmiotach m.in. na producencie paliw silnikowych lub gazu, importerze paliw silnikowych lub gazu, a także na podmiocie dokonującym nabycia wewnątrzwspólnotowego. Do grupy podmiotów od których wymagana jest opłata paliwowa możemy również zaliczyć podmioty podlegające przepisom akcyzowym w zakresie akcyzy od paliw silnikowych lub gazu.

Opłatę paliwową zobowiązane są ponosić wszystkie podmioty, które wprowadzają paliwa na rynek. Innymi słowy: każda firma, która kupuje paliwa do napędzania pojazdów, zobowiązana jest do obliczenia i zapłaty odpowiedniej wysokości opłaty.

Termin opłaty podatku akcyzowego od paliw silnikowych lub gazu

Zgodnie z zasadami o podatku akcyzowym określonymi w ustawie z dnia 6 grudnia 2008 roku, obowiązek opłaty paliwowej nakładany jest w dniu powstania zobowiązania. Wszystkie podmioty, które zostały obowiązane zapłacić podatek akcyzowy powinny złożyć informację o opłacie paliwowej do odpowiedniego urzędu skarbowego i uiścić zapłatę do 25 dnia miesiąca (po miesiącu, w którym nałożony został obowiązek zapłaty opłaty paliwowej).

Czego należy się spodziewać w sprawie opłaty paliwowej?

Stopniowego wzrostu stawek opłaty paliwowej. Ceny paliw kopalnych, takich jak ropa czy gaz, stale rosną. Dodatkowo utrzymuje się stosunkowo wysoki kurs dolara. Względy ekologiczne powodują zwiększenie udziału w rynku alternatywnych źródeł zasilania pojazdów. Co jakiś czas pojawiają się obietnice rządu obniżenia akcyzy, co mogłoby ograniczyć w znacznym stopniu wzrost opłaty paliwowej. Jednak z drugiej strony spowodowałoby to obniżenie dochodów państwa z tych tytułów, które wciąż stanowią ważne źródło finansowania m.in. infrastruktury drogowej i kolejowej. Warto przy tym zauważyć, że w ostatnich latach stawki opłaty paliwowej są systematycznie podnoszone, zgodnie z ustawowym wskaźnikiem wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych, co oznacza, że nawet przy stabilnych cenach paliw nominalna kwota opłaty może rosnąć. Dodatkowo pojawiają się głosy o potrzebie objęcia opłatą także paliw zawierających biokomponenty stanowiące samoistne paliwa, co może rozszerzyć katalog produktów objętych obowiązkiem podatkowym w zakresie podatku akcyzowego i zwiększyć tytuły zapłaty nakładane na podmioty wprowadzające paliwa na rynek. Wszystko wskazuje na to, że opłata paliwowa ,może w najbliższych latach stać się jeszcze bardziej istotnym elementem kosztowym w transporcie i logistyce.

Rozwiązaniem dla nadawcy przesyłek pozostaje rozważne poszukiwanie najkorzystniejszej oferty przewoźnika nie tylko pod kątem jakości i szybkości usługi, lecz także mając na względzie wysokość opłat dodatkowych, w tym stawki opłaty paliwowej.

Opłata paliwowa – najczęściej zadawane pytania (FAQ)

• Czy opłata paliwowa mieści się w zakresie podatku akcyzowego?
  Opłata paliwowa nie jest częścią podatku akcyzowego, choć obie należności funkcjonują równolegle. Zarówno opłata, jak i akcyza naliczane są przy sprzedaży paliw silnikowych i podlegają odrębnym regulacjom ustawowym.
• Kiedy i jak często zmienia się stawka opłaty paliwowej?
  Stawki opłaty paliwowej ogłasza Minister Infrastruktury raz w roku. Aktualizacja odbywa się na podstawie wskaźników wzrostu cen towarów i innych parametrów gospodarczych.
• Kto ma obowiązek zapłaty opłaty paliwowej?
  Zgodnie z przepisami, obowiązek ten spoczywa m.in. na producentach paliw silnikowych, importerach oraz podmiotach dokonujących nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych.
• W jaki sposób obliczyć wysokość opłaty paliwowej dla konkretnego zakupu paliwa?
  Wystarczy zastosować wzór: (ilość paliwa w litrach × stawka opłaty paliwowej) ÷ 1000. Przykład: dla 500 litrów benzyny i stawki 386,70 zł/1000 l, opłata wynosi 193,35 zł.
• Czy opłata paliwowa wpływa bezpośrednio na ceny przesyłek kurierskich?
  Firmy transportowe często doliczają ją do ceny usług, co oznacza, że wzrost opłaty paliwowej może przełożyć się na wyższe koszty przesyłek.